关于探亲父母报税的进一步说明

移民和签证 艾佳华 14411℃ 0评论

在《加拿大父母探亲时的报税技巧》一文介绍了如何申报临时税号(Individual Tax Number ITN)然后为老人报税的做法,以获得GST/HST退税。 本文进一步说明这些做法的注意事项。

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首先,需要注意的是:超过183天的居住时间是判断加拿大税务居民的重要依据,但不是唯一的依据。 税务局确定加拿大税务居民(deemed resident)的原文是

You sojourned in Canada for 183 days or more (the 183-day rule) in the tax year, do not have significant residential ties with Canada, and are not considered a resident of another country under the terms of a tax treaty between Canada and that country.

但是,父母持探亲签证,是中国公民,中国和加拿大在1986年签订了一个税务协议, 其中关于确定税务居民的原文:

He shall be deemed to be a resident of the Contracting State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available to him in both Contracting States, he shall be deemed to be a resident of the Contracting State with which his personal and economic relations are closer (centre of vital interests);

所以,综合加拿大关于deemed resident的定义和中加税务协议,如果父母和中国的联系更加严密,就算在加拿大居住超过183天,也不能被认定是加拿大税务居民。这解释了为什么有些人申请获批,有些人被拒。

申报探亲父母的好处很容易看出,根据《加拿大父母探亲时的报税技巧》一文的做法进行计算,Dependent每个老人可能为你的省税额是$904到$2,107, 再加上买旅游医疗保险的退税,作为子女获得的退税额度更高;父母也可以获得每年HST和GST的退税。

但是,必须注意以下方面:

  • 如果被认定是加拿大税务居民,父母单独报税时,他就有义务申报他的全球收入,如国内的退休金,投资收入等。如果父母国内收入高,可能还要补税。
  • 税务核查:在申报Eligible dependent 或Caregiver amount中,需要填写父母的信息和收入。 如果父母没有申请税号或者SIN卡号码,如果税局做交叉核对时, 可能就因为在系统中找不到你父母的信息,而对你进行税务核查。

另外 ,申请的成功率也和负责审核税务的工作人员有关系,加拿大税务是个庞大的系统,审核税务的工作人员也不一定能对税务有全面了解。 因而在现实中,我们可以看到很多人因为申报探亲父母顺利拿到退税,也有人被拒。当然,被拒了,你也有权去税务法庭上诉,只要你愿意折腾。

申报探亲老人的好处和可能的成本都看清楚了。一般而言,大家的观点是: 如果有生意或出租房收入,税务核查会给你很大麻烦,省这点钱去冒这个风险可能不值。 如果你是受雇的,税务简单,不怕查,还有跟税务局斗智斗勇的信心,报的最坏结果就是被拒,把到手的退税再退回去,那就报吧。

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